طرح توجیهی تلفن رو میزی بخش هفتم
5ـ6 هزینه‌های ثابت و متغیر تولید
هزینه ثابت هزینه‌هایی است كه با تغییر سطح تولید، تغییر نمی‌كند هر چند با رسیدن میزان تولید (تعطیلی كارخانه) بعضی از اقلام هزینه ثابت نیز حذف می‌شوند ولی در تجربه و تحلیلهای مالی با توجه به كوتاه مدن بودن وقفه توقف می‌توان فرض كرد كه این هزینه‌ها وجود دارند. هزینه‌های متغیر اقلامی از هزینه‌ها هستند كه با تغییر سطح تولید تغییر می‌یابند در این بخش نیز بعضی اقلام نسبت به ظرفیت تولید تغییر می‌كند ولی بستگی آن 100% نمی‌باشد.
جدول شماره 11ـ6 هزینه‌های ثابت و متغیر تولید
|
شرح هزینه
|
هزینه متغیر
|
هزینه ثابت
|
هزینه كل(هزارریال)
|
|
مقدار (هزارریال)
|
درصد
|
مقدار
(هزارریال)
|
درصد
|
|
مواد اولیه و بسته‌بندی
|
971500
|
100
|
ــ
|
ــ
|
971500
|
|
حقوق و دستمزد
|
138600
|
35
|
257400
|
65
|
396000
|
|
هزینه انرژی (آب، برق، سوخت)
|
51200
|
80
|
12800
|
20
|
64000
|
|
تعمیرات و نگهداری
|
21600
|
80
|
5400
|
20
|
27000
|
|
پیش بینی نشده تولید
|
25925
|
85
|
4575
|
15
|
30500
|
|
اداری و فروش
|
15314
|
100
|
ــ
|
ــ
|
15314
|
|
هزینه تسهیلات مالی
|
|
|
68000
|
100
|
68000
|
|
بیمه كارخانه
|
|
|
1700
|
100
|
1700
|
|
هزینه استهلاك
|
|
|
68000
|
100
|
68000
|
|
استهلاك قبل از بهره‌برداری
|
|
|
22800
|
100
|
22800
|
|
جمع هزینه‌های تولیدی
|
1224139
|
|
280175
|
|
1664814
|
6ـ6 محاسبه نقطه سر به سر تولید
هزینه ثابت =درصد نقطه سر به سر
7ـ6 محاسبه قیمت تمام شده محصول
8ـ6 محاسبه قیمت فروش محصول
پارامترهای مختلفی بر قیمت فروش محصول مؤثر خواهند بود كه برخی از پارامترهای مهم در زیر شرح داده شده است.
1ـ قیمت مواد اولیه مصرفی كه یكی از مهم‌ترین هزینه‌های متغیر تولید می‌باشد و نقش عمده‌ای را در تعیین قیمت تمام شده محصول دارد.
2ـ منطقه جغرافیایی احداث واحد به خصوص از لحاظ دسترسی به منابع تأمین مواد اولیه و كانونهای مصرف محصول، هزینه‌های مربوط را تحت تأثیر قرار خواهد داد.
3ـ نوع تكنولوژی مورد استفاده از طریق تأثیر بر سرمایه‌گذاری، كیفیت محصول تولید و میزان ضایعات و... بر قیمت فروش محصول مؤثر خواهد بود.
4ـ هزینه نیروی انسانی مورد نیاز تأثیر مستقیم در هزینه‌های متغیر تولید و قیمت تمام شده محصول دارد.
5ـ ظرفیت تولید واحد بر روی قیمت فروش محصول مؤثر است به این ترتیب كه افزایش ظرفیت تولید از طریق سرشكن نمودن هزینه‌های سربار باعث كاهش قیمت تمام شده محصول می‌گردد.
با توجه به استعلام قیمت انجام شده محصول داخلی 100 هزار ریال و محصول مشابه خارجی در حدود 140 هزار ریال در بازارهای داخلی به فروش می‌رسد.
9ـ6 محاسبه سود ناخالص طرح
(تعمیرات و نگهداری+ انرژی+ مواد اولیه)- (فروش كل) = سود ناخالص
837600 = (27000+63900+971500)- (1900000)= سود ناخالص
ریال 837600000=سود ناخالص
10ـ6 محاسبه سود خالص طرح
{استهلاك قبل از بهره‌برداری + استهلاك}- {ارزش افزوده ناخالص}= سود خالص
ریال 769600000= (22800000+45200000) ـ 837600000 = سود خالص
ریال 769600000 = سود خالص
11ـ6 دوره برگشت سرمایه
مدت زمانی كه مجموع سرمایه ثابت و سرمایه در گردش (سرمایه كل) از طریق سود ناخالص برگشت پیدا می‌كند برابر است.
کل سرمایه گذاری=دوره برگشت سرمایه
(22800+45200+ 51200+ 266300) / 1135800 = دوره برگشت سرمایه
12ـ6 توجیه اقتصادی
كلیه محاسبات صورتهای مالی (مشتمل بر سود و زیان و گردش وجوه نقدی و...) برای زمان اجرای یك ساله طرح و ملی 5 سال اول بهره‌برداری و نیز تعاریف و محاسبات شاخصهای اقتصادی طرح به طور كامل توسط نرم افزار كامپیوتری انجام گرفته است و نتایج محاسبات كامپیوتری صورتهای مالی و شاخصهای اقتصادی طرح حاكی از سود آوری طرح بوده است.
عمدتاً می‌توان شاخصهای اصلی آن از قبیل نرخ بازده داخلی، میزان تولید در نقطه سر به سر، سالهای برگشت سرمایه و نسبت سود و زیان ویژه به سرمایه نقدی تأكید نمود كه دلیل قاطعی بر توجیه پذیری و پایداری اقتصادی طرح و وجود اطمینان كافی در سرمایه گذاری برای احداث این واحد می‌باشد.
سود بانكی ـ سود خالص = توجیه اقتصادی
سرمایه‌گذاری كل × 25/0 = سود بانكی
283950 = 1135800 ×25/0 = سود بانكی
485650 = 283950 ـ 769600
283950>485650